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2 項目背景

 X公司為上海證券交易所主板上市公司，定位于大宗商品采購供應管理及綜合物流服務商，所從事的主要業務是：為制造業企業提供大宗商品采購供應、倉儲運輸、進口清關、供應鏈信息、結算配套等全方位的綜合管理服務。

 X公司在多年的經營管理中積累和沉淀了具有自身管理特點的風險管控和內部控制相關制度、流程和操作手冊，并基本完成ERP業務信息系統的建設以及財務內部控制的完善梳理工作，為了實現風險管控經驗的沉淀和標準化、系統化，提升X公司內部控制水平，并使之與監管要求的內部控制制度與內部管理需求有機融合，形成一套有效、實用、便于操作的制度文本，X公司啟動了內控體系建設完善工作，并委托華夏經緯為X公司及所屬相關單位提供內控體系建設咨詢服務。

2  項目內容

基于X公司及所屬相關單位的內控體系現狀及管理需求，華夏經緯咨詢團隊制定了內部控制診斷分析、優化設計、試運行與測試、自我評價四個階段的內控體系建設咨詢實施計劃。

在診斷分析階段，華夏經緯咨詢團隊綜合運用了個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試等方法，對X公司及所屬相關單位現有內控制度、業務流程進行了全面審閱和梳理。

以詳細調研獲取的X公司及所屬相關單位內部控制現狀信息為基礎，華夏經緯咨詢團隊從公司層面和業務層面，逐一識別各單位內部控制體系存在的問題，按照企業內部控制規范體系的要求，結合行業特點，并綜合考慮X公司及所屬相關單位實際情況，提出具有操作性和前瞻性的整改方案。

X公司及所屬相關單位對華夏經緯咨詢團隊提出的各項內控缺陷非常重視，組織相關人員深入評估各項缺陷的整改方案，并安排責任部門和責任人員予以落實并在規定的時限內反饋。

華夏經緯咨詢團隊以診斷分析階段提出的各項建議為基礎，對X公司及所屬相關單位原先的內控體系進行優化設計，形成了較為全面、系統、完善的各項內控體系成果。

2 項目成果

通過五個月深入的診斷分析和嚴謹的優化設計，華夏經緯咨詢團隊協助X公司及所屬相關單位識別、評估了公司層面及業務層面的各項主要風險，并形成相應的風險清單；制定了各項業務的風險控制措施；繪制了業務流程圖，并輔以相應的流程描述，以指導相關崗位開展工作；制定了權限指引，以使員工了解和掌握權責分配情況，正確履行職責，并最終匯編成內部控制管理手冊。增補并修訂了各單位缺失或不夠完善的管理制度，形成較為系統、全面、完善的企業管理制度匯編。同時編制了內部控制評價手冊，用以指導X公司及所屬相關單位開展內部控制評價工作，推進內控體系的持續完善。

2 試運行及內控評價

新的內控體系運行一段時間后，華夏經緯咨詢團隊依據新的內控手冊和評價手冊，對X公司內控體系試運行進行追蹤測試，形成相應的工作底稿，并針對測試中發現的問題，提出整改建議，進一步完善X公司內控體系及其相關文件。年度結束后，華夏經緯咨詢團隊配合與協助X公司依據內控評價手冊，制定自我檢查評價計劃，實施規范的內控自我評估，并形成規范的內控自我評價報告。