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建筑業服務案例

2  項目背景

    L公司是廈門市直屬國有企業之一，廈門市國資委直接管轄的集團企業。L公司前身創建于1984年，目前主要從事于大中型橋梁、隧道、公路、鐵路、片區開發及配套產業的投資建設和經營管理。截止2012年底，L公司總資產達520億元，凈資產達155億元，擁有控股企業36家，職工近4000人。
    隨著L公司規模的不斷壯大，控股企業數量的不斷增加，公司的管理難度也越顯突出，加之市場環境變幻莫測，企業的經營發展面臨重重考驗。為進一步提高公司的經營管理水平及風險防范能力，實現可持續發展；加之滿足外部的監管要求，L公司委托華夏經緯為其本部及其下屬的三家試點單位提供全方位的內控體系建設咨詢服務。為此，華夏經緯提出了以風險管理為導向、以制度梳理為基礎，以流程設計為手段，以關鍵控制活動為重點，逐步建立、完善L公司的內控體系建設方案。

 

2 項目內容

華夏經緯公司依據財政部等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》及其配套指引，以及國家國資委發布的《中央企業風險管理指引》，結合該公司的業務特點，本著“結合實際、易于操作、設計有效、滿足披露”的原則，制定了內部控制診斷分析、優化設計、運行與評價三步走的內控體系建設實施計劃，通過階段性培訓、定期的會議溝通及工作周報、月報等形式，與L公司及下屬單位的基層員工、中層管理人員及高層領導者進行充分溝通，主導開展各階段工作。

診斷分析：華夏經緯項目組首先對各家公司的內控現狀進行綜合診斷，首先全面審閱、梳理L公司的內控制度，以此為基礎，組織對各單位基層員工、中層管理人員及高層領導者共計91人進行了逐一訪談，從戰略管理、業務管理及作業操作等各層面了解各單位內控體系設計與運行現狀，并識別、排查公司層面和業務流程層面風險；之后，華夏經緯咨詢團隊對各單位主要業務進行控制測試，獲取相關控制活動運行情況的基礎信息。通過詳細調研，華夏經緯咨詢團隊從公司層面和業務層面逐一識別L公司及3家樣本權屬單位的內部控制體系存在的缺陷，提出具有操作性和前瞻性的整改方案。

優化設計：華夏經緯咨詢團隊在相關部門的配合下，沿著預算管理、資金管理、資產管理、成本管理、采購與付款業務、生產業務、銷售與收款業務等主線，識別各控制環節的風險點，以制度為基礎，流程為手段，明晰權責，適當授權；繪制各項業務流程，分析流程風險點，識別關鍵控制環節，制定相應的風險控制措施，形成了較為全面、系統、完善的各項內控體系成果。 

運行與評價階段：華夏經緯在提交全套內控體系文件后，開展輔導培訓，并在新的內控體系運行3個月后，項目組依據新的制度匯編、內控手冊和評價手冊，對L公司及權屬的4家樣本單位的內控體系試運行進行追蹤測試，形成相應的工作底稿，并針對測試中發現的問題，提出整改建議，進一步完善內控體系及其相關文件，達到持續優化改進的目標。

 

2  項目成果

通過將近一年的內控體系建設工作，華夏經緯咨詢團隊協助L公司及其權屬的3家樣本單位識別了、評估了公司層面和業務層面主要風險，并形成相應的風險清單；增補并修訂各項內控制度，形成較為系統、全面、完善的企業管理制度匯編；制定了各項業務的風險控制措施，形成各業務模塊的風險控制矩陣；繪制了業務流程圖，并輔以相應的流程描述，以指導相關崗位開展工作；制定了權限指引，以使員工了解和掌握權責分配情況，正確履行職責，并最終匯編成內部控制管理手冊。同時編制了內部控制評價手冊，用以指導G公司及所屬單位開展內部控制評價工作，推進內控體系的持續完善。